Los gastos deducibles de los autónomos se encuentra principalmente en la Ley sobre el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), así como sus reglamentos. Estas normas establecen los requisitos que un gasto debe cumplir para ser deducible. Sin embargo, el criterio de Hacienda, recogido a través de diversas órdenes, tiene una importancia especial, ya que determina en qué circunstancias concretas se permite o no una deducción. Es útil saber que la jurisprudencia del Tribunal Supremo a veces ha modificado el criterio de Hacienda.
• Requisitos para que un gasto sea deducible
Aunque los criterios de Hacienda pueden ser complejos, existen requisitos básicos que debes cumplir:
• Estar dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y en Hacienda.
• Haberte acogido al Régimen de estimación directa (normal o simplificada).
• Que el gasto esté afecto a la actividad . Debe ser totalmente necesario para desarrollar tu trabajo.
• Que esté justificado . Para deducir el IVA, necesitas una factura ordinaria (no vale la factura simplificada).
• Que el gasto quede registrado en tu contabilidad .
Es importante saber que la Agencia Tributaria a menudo aplica criterios más estrictos que la normativa, lo que puede llevar a que gastos teóricamente deducibles no sean aceptados por Hacienda.
Gastos deducibles más comunes:
- Consumos de explotación
- Gastos bancarios
- Vehículos, combustible y reparaciones.
- Dietas y gastos de viaje
- Gastos de oficina.
- Amortización de bienes de inversión
- Gastos de internet y teléfono
- Gastos informáticos
- Servicios de gestoría, asesoría y profesionales externos.
- Gastos de seguros sociales y de personal.
- Otros gastos deducibles.
- Gastos deducibles, aunque no haya factura
